Impuestos productos digitales: IVA para autónomos 2026

Vendes ebooks, cursos, plantillas o acceso a una comunidad como autónomo, y la duda que más se repite es el IVA: ¿tengo que cobrarlo, a qué tipo, desde cuándo? Los impuestos sobre productos digitales asustan porque se confunden con regímenes complejos de grandes empresas. Para un autónomo español la realidad se reduce a un tipo, unos modelos y una regla para las ventas en la UE.

Esta guía es para el vendedor español (autónomo, infoproductor, sociedad) que comercializa productos digitales y quiere saber exactamente qué debe recaudar, a qué tipo y cuándo. Cubrimos el IVA doméstico, los modelos a presentar, tus ventas B2C a la UE, un apartado sobre el IVA digital en México y LatAm, y una sección puente para quien vende también a EE.UU.

Esta es información general, no asesoramiento fiscal ni legal. Las reglas del IVA sobre productos digitales dependen de tu actividad exacta, tu estructura, tus productos y tus clientes, y cambian con el tiempo. Cada umbral, tipo y ejemplo de abajo refleja la situación al momento de la redacción y debe verificarse con las fuentes oficiales vigentes. Consulta a un profesional fiscal calificado antes de tomar decisiones.

IVA en productos digitales: sin franquicia, desde el primer euro

La regla que sorprende a quien viene del modelo francés: en España no existe una exención general del IVA por facturar poco. Debes repercutir IVA desde la primera venta.

• Sin umbral mínimo. No hay franquicia por facturar menos de 85.000€ ni ninguna cifra similar; ese régimen se debatió pero no está aprobado.
• Repercutes desde la primera factura. Todo infoproducto vendido a un consumidor español lleva IVA.
• Deduces el IVA soportado. A cambio, recuperas el IVA de tus gastos profesionales.
• La cuota de autónomos (RETA) es aparte. No confundas la cotización mensual con el IVA.

Esta ausencia de franquicia cambia el cálculo desde el primer día. Un creador francés puede validar una oferta sin tocar el IVA hasta 37.500€; un autónomo español no. Por eso conviene tener el circuito de facturación con IVA montado antes de la primera venta, no después.

Qué tipo de IVA aplicar a un infoproducto

Una vez que repercutes, el tipo depende de la naturaleza real del producto, no de su formato digital. Aquí está el desglose.

El punto a subrayar: un libro electrónico con ISBN, equivalente digital de un libro, disfruta del mismo 4% superreducido que un libro en papel desde la reforma de 2020. Una plantilla, un curso o un acceso a software, en cambio, van al 21%. No clasifiques por intuición: un "curso" entregado como PDF descargable y una "comunidad" que en realidad es acceso a software pueden recibir tratamientos distintos.

Modelos que debes presentar: 303, 390 y 369

El IVA no se paga solo: se autoliquida en modelos con plazos concretos. Estos son los tres que te afectan como infoproductor.

• Modelo 303 (trimestral): la autoliquidación del IVA. Declaras el IVA repercutido menos el soportado cada trimestre.
• Modelo 390 (anual): el resumen anual informativo del IVA, sin ingreso asociado.
• Modelo 369 (OSS): si vendes servicios digitales B2C a la UE por encima de 10.000€ al año, declaras esas ventas aquí en lugar de registrarte en cada país.

Confirma los plazos exactos con la Agencia Tributaria o tu asesor, porque las fechas y la periodicidad pueden variar según tu situación. La lógica de fondo no cambia: registras cada venta, aplicas el tipo correcto y liquidas a tiempo.

Vender a consumidores en la UE: umbral de 10.000€ y OSS

Tus ventas B2C a otros países de la UE pasan a tributar al IVA del país del comprador por encima de 10.000€ al año.

• Por debajo de 10.000€ de ventas B2C intra-UE al año (todos los países juntos): aplicas el IVA español.
• Por encima de 10.000€: aplicas el tipo del país del comprador y lo remites vía modelo 369.
• Cliente empresa en la UE: facturación sin IVA por inversión del sujeto pasivo si su número de IVA intracomunitario es válido (compruébalo en VIES).

No confundas los dos regímenes de ventanilla única. El OSS de la Unión, descrito aquí, es para vendedores establecidos en la UE. Un vendedor fuera de la UE que vende hacia la UE usa el OSS no perteneciente a la Unión, un esquema distinto que detallamos en nuestra guía de IVA de la UE para creadores no residentes. Para una visión mundial completa (IVA UE, nexo de EE.UU., reforma de Brasil) revisa nuestra guía 2026 de sales tax e IVA para creadores de cursos.

IVA digital en México y otros países de LatAm

Si vendes a consumidores de LatAm, varios países gravan los servicios digitales del exterior, y México es el caso más definido.

• México: 16% de IVA digital. Los proveedores extranjeros de servicios digitales deben registrarse ante el SAT y cobrar el 16% a consumidores mexicanos; las plataformas intermediarias pueden retenerlo.
• Colombia y Chile: IVA del 19% sobre servicios digitales prestados desde el exterior.
• Argentina: IVA sobre servicios digitales del exterior más percepciones adicionales.

Cada régimen tiene sus propios formularios y umbrales. La conclusión práctica es la misma que con la UE: vender a un país nuevo puede abrir una obligación fiscal nueva del lado del consumo, y conviene confirmarla antes, no después de la primera venta.

¿Vendes también a EE.UU.? El sales tax en breve

El sales tax estadounidense no tiene nada que ver con el IVA: es un régimen estado por estado, sin línea nacional.

• Sin IVA. Cada estado decide por separado si tu producto digital es gravable.
• Nexo económico: te vuelves responsable en un estado normalmente por encima de $100.000 en ventas O 200 transacciones hacia ese estado (Texas está más alto, en torno a $500.000).
• Cinco estados sin sales tax: Alaska (con impuestos locales), Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon.

No duplicamos aquí el detalle estado por estado. El mecanismo del nexo y la carga de cumplimiento están cubiertos en nuestra guía de fiscalidad internacional para creadores. Quédate con el principio: vender a consumidores en EE.UU. abre un régimen adicional, distinto de tu IVA español.

Cobrar sin sustos: Stripe, congelaciones y Merchant of Record

El verdadero quebradero de cabeza de un infoproductor no es solo el IVA, es cobrar sin que le congelen los fondos. Aquí se cruzan dos ángulos.

El primero, proteger el cobro. Los creadores que venden cursos, coaching o acceso a comunidades están entre las categorías más expuestas a las congelaciones de cuenta de Stripe. Si es tu caso, revisa nuestra guía para vender productos digitales sin depender de Stripe.

El segundo, el impuesto al consumo transfronterizo. Cuando vendes a través de Whop como Merchant of Record, Whop se convierte en el vendedor legal y asume el IVA de la UE y el sales tax de EE.UU. sobre esas ventas: calcula el importe correcto en el checkout, lo recauda y lo remite. Su precio es directo: "Solo 2,7% + $0,30 por transacción. Sin suscripción requerida. Sin costos ocultos." Nuestra guía sobre qué transfiere realmente el estatus de Merchant of Record detalla la mecánica. Prueba Whop gratis.

Un punto de honestidad: un Merchant of Record no sustituye tu condición de autónomo en España. No gestiona tu modelo 303, tu alta en Hacienda ni tus obligaciones domésticas. Te ayuda con el cobro, la protección frente a congelaciones y el impuesto al consumo del lado del comprador en tus ventas internacionales. Tu régimen doméstico sigue siendo tuyo.

Nuestra recomendación

Para un autónomo español, los impuestos sobre productos digitales se resumen en pocos puntos claros: repercutes IVA desde el primer euro (21% general, 4% para un verdadero libro electrónico), presentas el modelo 303 trimestral y el 390 anual, y por encima de 10.000€ de ventas B2C en la UE aplicas el IVA del país del comprador vía el modelo 369.

La complejidad llega cuando vendes fuera de España. Ahí un Merchant of Record como Whop es útil: absorbe el IVA de la UE y el sales tax de EE.UU. en tus ventas transfronterizas y protege tu cobro, sin sustituir tu régimen fiscal español. Verifica la cobertura para tus productos y vuelve a lo que mejor haces: crear y vender.

Preguntas frecuentes

¿Un autónomo tiene que cobrar IVA por vender un ebook o un curso?

Sí, y aquí está la diferencia clave con Francia: en España no existe una franquicia general del IVA por facturar poco. El autónomo repercute IVA desde la primera factura, sin umbral mínimo. El tipo depende del producto: 21% general para la mayoría de los infoproductos, o 4% superreducido para un libro electrónico con ISBN que equivalga a un libro. La cuota mensual del autónomo (RETA) es un asunto aparte del IVA. Verifica siempre el tipo exacto que corresponde a tu producto.

¿Qué tipo de IVA se aplica a los infoproductos en España?

El tipo general del 21% se aplica por defecto a la mayoría de los productos digitales: cursos online, plantillas, licencias de software y acceso a comunidades de pago. Un libro electrónico con ISBN que sea el equivalente digital de un libro tributa al 4% superreducido, igual que un libro en papel. La clasificación depende de la naturaleza real del producto, no de que se entregue en formato digital. Ante la duda, describe la mecánica de entrega a tu asesor fiscal.

¿Qué modelos hay que presentar por vender productos digitales?

El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA: declaras el IVA repercutido y el soportado cada trimestre. El modelo 390 es el resumen anual informativo del IVA. Si vendes servicios digitales a consumidores de otros países de la UE por encima de 10.000€ al año, te registras en el régimen de ventanilla única (OSS) y presentas el modelo 369 trimestral en lugar de registrarte en cada país. Los plazos y obligaciones exactas conviene confirmarlos con la Agencia Tributaria o tu asesor.

¿Cómo funciona el IVA en ventas B2C dentro de la UE?

Mientras el total de tus ventas B2C de servicios digitales a otros países de la UE se mantenga por debajo de 10.000€ al año, aplicas el IVA español. Por encima de ese umbral, debes aplicar el tipo de IVA del país del comprador (19% en Alemania, 22% en Italia, etc.) y remitirlo a través del modelo 369 del régimen OSS de la Unión, con una sola declaración trimestral. Este régimen es para vendedores establecidos en la UE; un vendedor fuera de la UE usa el OSS no perteneciente a la Unión.

¿Cómo se paga el IVA digital en México?

México grava los servicios digitales prestados por proveedores extranjeros a consumidores mexicanos con un IVA del 16%. Desde la reforma de la Ley del IVA vigente desde 2020, los proveedores extranjeros deben registrarse ante el SAT y cobrar ese 16%, y las plataformas intermediarias pueden actuar como retenedoras. Otros países de LatAm gravan de forma similar los servicios digitales del exterior: Colombia y Chile aplican su IVA general (19%), y Argentina suma percepciones. Confirma cada régimen antes de vender a esos mercados.

¿Whop gestiona el IVA por mí?

En parte, y conviene ser preciso. Cuando vendes a través de Whop, que actúa como Merchant of Record (vendedor oficial de registro), Whop se convierte en el vendedor legal ante el comprador: calcula, recauda y remite el IVA de la UE y el sales tax de EE.UU. sobre esas ventas transfronterizas. Lo que Whop no hace es sustituir tu condición de autónomo en España ni tus obligaciones propias (modelo 303, alta en Hacienda). Te ayuda con el cobro internacional y con el impuesto al consumo del lado del comprador, no con tu régimen doméstico.

Este artículo es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal, legal ni financiero. Las reglas del IVA sobre productos digitales dependen de tu estructura, tus productos, tu residencia y tus clientes, y cambian con el tiempo. Verifica todos los umbrales, tipos y ejemplos con las fuentes oficiales vigentes (la Agencia Tributaria, tu asesor fiscal) y consulta a un profesional calificado antes de tomar decisiones de cumplimiento. Última revisión: 2026-07-14. WhatPayment recibe una comisión cuando los lectores se registran en Whop a través de nuestros enlaces, razón por la cual Whop figura como la opción de cobro y de Merchant of Record recomendada. Lee nuestra declaración de afiliados.