IVA UE para creadores no residentes: guía 2026

Creaste un curso, una comunidad de membresía o una suscripción de contenido mensual. Alguien en Alemania lo compró. Luego alguien en Francia. Luego alguien en Dinamarca. Cada una de esas ventas generó una obligación de IVA en el país del comprador y, a diferencia del impuesto sobre ventas de EE.UU., no existe un umbral mínimo de ingresos antes de que el IVA de la UE se aplique a un vendedor fuera de la UE. El primer euro cuenta.

Esta es la guía práctica del IVA de la UE para creadores no residentes: qué debes, cómo funciona el régimen de ventanilla única no perteneciente a la Unión, cómo la inversión del sujeto pasivo B2B cambia el cálculo, y por qué canalizar las ventas por un Merchant of Record suele eliminar todo el problema. Si quieres la visión global (nexo en EE.UU., MTD del Reino Unido, reforma CBS/IBS de Brasil), consulta nuestra guía completa de impuestos sobre ventas e IVA 2026 para creadores de cursos en línea.

Qué activa el IVA de la UE para un creador no residente

Los productos digitales vendidos a consumidores de la UE son "servicios prestados por vía electrónica", y el IVA se aplica a la tasa del país del comprador sin importar dónde estés establecido. La entrega es automatizada, requiere intervención humana mínima y se realiza por Internet. Esto cubre:

• Cursos y vídeos de lecciones pregrabados
• Descargas de PDF y archivos, plantillas, presets
• Software, aplicaciones y acceso a API
• Comunidades de pago en Discord y Telegram
• Suscripciones a membresías y boletines

La trampa del umbral confunde a casi todos. El umbral de 10.000 € existe, pero solo para vendedores ya establecidos dentro de la UE. Una LLC estadounidense, un autónomo canadiense y una PTY Ltd australiana tienen todos un umbral de cero. La primera venta B2C genera la obligación.

Un cambio de 2025 si realizas eventos en vivo: la Directiva del Consejo 2022/542 (en vigor desde el 1 de enero de 2025) incorporó los eventos virtuales en vivo, los webinars en tiempo real y los cursos en línea en directo a la regla del país del comprador. Tanto si vendes un curso evergreen de $97 como una cohorte en vivo de $5.000 a un comprador en Francia, se aplica el IVA francés al 20%.

Tasas de IVA por país de la UE (productos digitales)

La tasa la fija el estado miembro del comprador, del 17% en Luxemburgo al 27% en Hungría. Registrarte en la OSS en un país no cambia la tasa que cobras a un comprador de otro país.

Estado miembro	Tasa estándar de IVA	Notas
Alemania	19%	Mayor economía de la UE por PIB
Francia	20%	Segunda mayor economía de la UE
Italia	22%	Tercera mayor economía de la UE
España	21%	Cuarta mayor economía de la UE
Países Bajos	21%	País popular para el registro OSS
Suecia	25%
Dinamarca	25%
Polonia	23%	Mayor economía de Europa Central/del Este
Irlanda	23%	País popular para el registro OSS
Luxemburgo	17%	Tasa estándar de IVA más baja de la UE
Hungría	27%	Tasa estándar de IVA más alta de la UE

Tasas vigentes en julio de 2026. Verifica siempre la tasa actual de un estado miembro específico en la base de datos de tasas de IVA de la Comisión Europea antes de presentar tu declaración.

Ejemplo práctico: LLC estadounidense que vende a Alemania, Francia y Dinamarca

Tomemos una LLC estadounidense que vende un curso en línea de $200. En un trimestre realiza estas ventas B2C en la UE:

• 10 ventas alemanas al 19%: $200 x 10 x 19% = $380 adeudados a Alemania
• 8 ventas francesas al 20%: $200 x 8 x 20% = $320 adeudados a Francia
• 4 ventas danesas al 25%: $200 x 4 x 25% = $200 adeudados a Dinamarca

Total de IVA de la UE ese trimestre: $900 sobre $4.400 brutos, quedando $3.500 netos. Con el régimen OSS no unión, la LLC presenta una declaración trimestral, informa los tres importes por país y hace un único pago. El estado miembro de la OSS reparte luego a Alemania, Francia y Dinamarca.

Ten en cuenta que $200 es la base sin IVA. Para que un comprador alemán pague exactamente $200 en total, fijas el precio en unos $168,07 ($168,07 x 1,19 = $200,00). Si muestras $200 y añades el IVA por encima, el comprador alemán paga $238. Las normas de la UE favorecen mostrar precios con IVA incluido, aunque varía según el estado miembro.

La alternativa Merchant of Record: publicas el curso a $200 en Whop. Whop detecta la ubicación del comprador, aplica la tasa correcta en el checkout, recauda el bruto y remite el IVA a través de su propio registro OSS. Recibes el neto después de la comisión de Whop del 2,7% + $0,30. Sin registro OSS, sin declaración trimestral, sin consultas al VIES.

El régimen OSS no unión explicado

Si gestionas el IVA de la UE por tu cuenta, la OSS no unión es el mecanismo: un registro, una declaración trimestral, un pago. Este es el funcionamiento operativo.

• Registro: elige un estado miembro (Irlanda y Países Bajos son accesibles en inglés). No necesitas presencia física ni entidad local. Te registras en línea con tus datos, una descripción de tus servicios digitales y una dirección de contacto.
• Recaudación en el checkout: cobras la tasa del país del comprador. Las normas de la UE exigen dos pruebas de ubicación no contradictorias (dirección de facturación más IP, o dirección más país del banco emisor). Conserva las pruebas durante diez años.
• Declaración trimestral: las declaraciones cubren enero a marzo (plazo 30 de abril), abril a junio (31 de julio), julio a septiembre (31 de octubre) y octubre a diciembre (31 de enero). Una declaración, un pago en euros, y luego el estado distribuye a cada país.

Lo que la OSS no cubre: bienes físicos (usan el régimen IOSS), ventas B2B con inversión del sujeto pasivo, y el registro local si tienes presencia física (almacén, empleados) en un estado miembro.

Ventas B2B e inversión del sujeto pasivo

Vende a una empresa con un número de IVA válido de la UE y se aplica la inversión del sujeto pasivo: facturas al 0% y el comprador autoliquida. Tu factura indica el precio neto, la nota "inversión del sujeto pasivo" y un 0% de IVA.

Para aplicarla correctamente, verifica el número de IVA a través del sistema VIES en el momento de la venta y conserva el comprobante (captura con marca de tiempo o respuesta registrada por API). Si un comprador da un número falso o caducado y no lo verificas, la responsabilidad del IVA puede revertir sobre ti.

Los checkouts de productos digitales de autoservicio están diseñados para consumidores. Añadir un campo de número de IVA verificado por VIES, almacenar pruebas y emitir facturas con inversión del sujeto pasivo es un trabajo real de ingeniería. Las plataformas MoR que admiten B2B gestionan este flujo (validación VIES y facturación incluidas) en el checkout.

Pruebas de la ubicación del cliente: qué debes conservar

Las normas de la UE exigen dos pruebas no contradictorias por transacción B2C para establecer el país del comprador. Combinaciones aceptadas:

• Dirección de facturación y geolocalización por IP en el momento de la compra
• Dirección de facturación y país del banco emisor de la tarjeta
• Geolocalización por IP y país del banco emisor (si no hay dirección de facturación)
• Cualquier otro par de indicadores independientes, no contradictorios

Debes conservar estas pruebas durante diez años. Si dos pruebas apuntan a países distintos (facturación en Francia, IP en Alemania), resuelve la discrepancia pidiendo al comprador, o aplica la tasa más alta de las dos. El checkout estándar de Stripe no las registra por defecto; Stripe Tax añade el cálculo de la tasa, pero la conservación durante diez años es una tarea aparte. Las plataformas MoR capturan y conservan todo automáticamente.

Merchant of Record e IVA UE: cómo decidir

Una vez que comprendes la obligación, la elección es binaria: gestionar el cumplimiento tú mismo (registro OSS, motor fiscal, declaraciones trimestrales) o canalizar las ventas por un Merchant of Record y transferir el IVA de la UE por completo.

Cumplimiento propio de la OSS con un motor fiscal. Mejor para empresas con personal financiero interno, bases de clientes B2B complejas o estructuras de múltiples entidades que requieren datos fiscales granulares.

Merchant of Record (Whop, Paddle, Lemon Squeezy). Mejor para creadores independientes y equipos pequeños que venden productos digitales a consumidores de varios países sin una función fiscal interna.

En coste bruto, el MoR suele ganar. La tarifa de Whop del 2,7% + $0,30 es todo incluido. Stripe Tax añade un 0,5% al estándar de Stripe del 2,9% + $0,30, y aún necesitas software para la declaración OSS (Quaderno empieza en unos $49/mes, verifica el precio actual). Con $5.000/mes en ingresos de la UE y 100 transacciones, Whop cuesta unos $165; la combinación Stripe + Stripe Tax + Quaderno ronda los $220 a $250 y deja la declaración trimestral en tus manos.

Para la pregunta más amplia de selección de plataforma más allá de los impuestos, consulta nuestra guía sobre los mejores procesadores de pago para creadores de cursos en línea.

Cómo Whop gestiona el IVA de la UE por ti

Whop es Merchant of Record en más de 190 países, así que se convierte en el vendedor legal y asume la obligación de IVA de la UE. Para las ventas en la UE:

• Detecta la ubicación del comprador en el checkout con el enfoque de dos pruebas requerido
• Aplica automáticamente la tasa de IVA correcta del estado miembro
• Valida los números de IVA B2B contra el VIES y aplica la inversión del sujeto pasivo
• Remite el IVA a las autoridades fiscales de la UE a través de su propio registro OSS
• Te paga los ingresos netos después de su comisión y la parte del IVA
• Conserva las pruebas de ubicación del cliente durante el período requerido

Tú no haces nada: sin registro OSS a tu nombre, sin declaración trimestral, sin consultas al VIES, sin infraestructura de pruebas. Whop también señala que "gestiona y combate automáticamente las disputas en tu nombre", lo que importa porque las disputas son un desencadenante clave de las revisiones de cuentas.

Entre las opciones MoR, Paddle se orienta al SaaS B2B, y Lemon Squeezy cobra 5% + $0,50, aproximadamente el doble que Whop. Para la mayoría de los creadores de cursos y comunidades, Whop encaja mejor tanto en comisiones como en categoría de producto. Si aún no estás listo para migrar toda tu tienda pero quieres cobros en euros, consulta nuestra guía sobre cómo recibir pagos SEPA en euros como LLC estadounidense.

La realidad de la aplicación normativa: evaluación honesta

La aplicación contra pequeños vendedores fuera de la UE ha sido débil, pero la exposición se acumula cada trimestre que esperas. Los estados miembros tienen herramientas directas limitadas contra una LLC estadounidense sin presencia, cuenta bancaria ni empleados en la UE.

Eso está cambiando lentamente. La directiva DAC7 (en vigor desde enero de 2023) obliga a las plataformas digitales a comunicar datos de los vendedores, compartidos entre estados miembros, y los procesadores de pagos de la UE afrontan obligaciones similares. Tres años de ventas no registradas a 30.000 €/año son más de 9.000 € en IVA impagado a una tasa media del 20%, más intereses y sanciones al regularizar.

Nuestra opinión honesta: si tus ventas en la UE son inferiores a 2.000 €/año, la carga de la OSS puede superar el impuesto debido. Un Merchant of Record elimina ese cálculo a cualquier volumen. Si tus ventas en la UE son significativas y crecientes, no hay ningún argumento sólido para seguir incumpliendo.

Nuestra recomendación

El régimen OSS no unión es una vía real y viable, pero exige disciplina sostenida: registro en el extranjero, plazos trimestrales, recopilación de pruebas, conservación durante diez años y verificaciones VIES. Las herramientas fiscales reducen el trabajo; no transfieren la responsabilidad.

Para creadores independientes y equipos pequeños, un Merchant of Record es la vía más limpia en casi todos los escenarios. Whop es nuestra opción por defecto para productos digitales orientados a creadores: diseñado para cursos, membresías, comunidades y coaching, con el IVA de la UE en los 27 estados miembros incluido, a un todo incluido del 2,7% + $0,30 que supera a Stripe más Stripe Tax más una herramienta OSS dedicada. Iman Gadzhi ha generado más de $25M en Whop. TJR mueve $1M al mes. Airrack alcanza los $250K al mes.

Preguntas frecuentes

¿Debo cobrar IVA por los productos digitales vendidos a clientes de la UE?

Sí. Si tu comprador es un consumidor de la UE (B2C), debes IVA a la tasa de su país desde la primera venta, sin importar dónde estés establecido. No existe un umbral mínimo de ingresos para vendedores fuera de la UE. El régimen de ventanilla única no perteneciente a la Unión te permite registrarte una vez en un estado miembro y presentar una única declaración trimestral que cubre los 27 países. Si vendes a través de un Merchant of Record como Whop, la plataforma se registra, recauda y remite en tu nombre, y tú no presentas nada.

¿Cuál es el umbral de IVA para vendedores fuera de la UE de productos digitales?

Cero. No existe ningún umbral mínimo para vendedores fuera de la UE. El umbral de 10.000 € que se aplica a las ventas a distancia intracomunitarias es solo para empresas ya establecidas dentro de la UE. En el momento en que completas una venta B2C a un consumidor de cualquier estado miembro, nace la obligación de IVA, tanto si vendes desde EE.UU., Canadá, Australia, el Reino Unido o cualquier otro lugar fuera de los 27 estados miembros.

¿Qué es el régimen de ventanilla única no perteneciente a la Unión y cómo funciona?

La ventanilla única (OSS) no perteneciente a la Unión permite a las empresas no comunitarias gestionar el IVA en los 27 estados miembros mediante un único registro en el país que elijan. Te registras una vez (Irlanda o los Países Bajos son populares por sus autoridades fiscales en inglés), luego presentas una declaración trimestral consolidada que cubre todas las ventas en la UE y haces un único pago. El estado miembro distribuye el IVA a cada país en tu nombre. Reemplazó al antiguo régimen MOSS en julio de 2021.

¿Whop gestiona el IVA de la UE por mí?

Sí. Whop opera como Merchant of Record, lo que significa que es el vendedor legal de registro a efectos fiscales. Whop calcula, recauda y remite automáticamente el IVA para los compradores de la UE en el momento del pago. Tú recibes los ingresos netos y no presentas nada. La tarifa publicada de Whop es del 2,7% + $0,30 por transacción, sin cuota mensual adicional por gestión fiscal. El IVA de la UE mediante la ventanilla única no perteneciente a la Unión está incluido en su cobertura MoR publicada.

¿Cómo funciona el IVA de la UE para las ventas B2B a compradores empresariales?

Cuando tu comprador es una empresa registrada en IVA en otro estado miembro y proporciona un número de IVA válido, se aplica la inversión del sujeto pasivo: tú no recaudas IVA, y la empresa lo autoliquida en su propia declaración. Facturas con 0% de IVA y una nota que indica "inversión del sujeto pasivo". Debes verificar el número a través del sistema VIES en el momento de la venta y conservar el comprobante. Para consumidores B2C sin número de IVA, siempre cobras IVA a la tasa del país del comprador. Las plataformas Merchant of Record, incluida Whop, gestionan la distinción B2B/B2C en el checkout de forma automática.

Este artículo es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico ni financiero. Las normas de IVA de la UE, las tasas y las prácticas de aplicación cambian y se aplican de forma diferente según la estructura de tu empresa, tu residencia y los productos que vendes. Consulta a un especialista en IVA cualificado antes de tomar decisiones de cumplimiento. Última revisión: 2026-07-04. WhatPayment recibe una comisión cuando los lectores se registran en Whop o Lemon Squeezy a través de nuestros enlaces. Whop paga significativamente más, por eso aparece primero a lo largo de este artículo. Lee nuestra declaración de afiliados.